根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2019年開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的意見(jiàn)》中決定：取消了增值稅發(fā)票抄報(bào)稅，改成了納稅人對(duì)開(kāi)票數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)，但是特定納稅人和特殊情形除外。
按附件的進(jìn)度安排表，這項(xiàng)工作要在2019年12月底之前完成。屆時(shí)，納稅人申報(bào)改為對(duì)開(kāi)票數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。
那么，抄報(bào)稅和納稅申報(bào)是一樣的嗎？取消了增值稅發(fā)票的抄報(bào)稅，怎樣確定是否抄報(bào)稅成功了呢？
首先，雖然抄報(bào)稅里面有個(gè)報(bào)字，但是它并不是說(shuō)納稅申報(bào)，然而在實(shí)際工作中很多人會(huì)把抄報(bào)稅的概念誤認(rèn)為其包括了納稅申報(bào)，因此，他們把抄報(bào)稅理解成抄稅并進(jìn)行申報(bào)稅的意思。其實(shí)呢，這樣的理解是錯(cuò)誤對(duì)，在實(shí)際工作中他們是分開(kāi)進(jìn)行的。抄報(bào)稅就是把當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡（現(xiàn)在是盤(pán)），這個(gè)過(guò)程一般叫做抄稅，然后再把抄報(bào)的數(shù)據(jù)上報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，這個(gè)過(guò)程稱(chēng)為報(bào)稅，合起來(lái)也就是叫做抄報(bào)稅。抄報(bào)稅和納稅申報(bào)，一定要先抄報(bào)稅再做納稅申報(bào)，否則申報(bào)就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。
其次，在抄報(bào)稅前后，金稅盤(pán)顯示的數(shù)據(jù)是不一樣的，我們可以在開(kāi)票系統(tǒng)里面通過(guò)報(bào)稅處理—狀態(tài)查詢(xún)進(jìn)行查看。接下來(lái)小悟空以金稅盤(pán)為例為大家講解抄報(bào)稅前后有哪些變化。
1、鎖定日期沒(méi)有發(fā)生任何變化；稅務(wù)復(fù)印申報(bào)完成后，通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng)填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表申報(bào)增值稅，需要扣除的記得扣除，然后清卡。此時(shí)，鎖定日期將跳轉(zhuǎn)到下一個(gè)收款期間，并且只有在完成稅務(wù)復(fù)印和申報(bào)后才能進(jìn)行清卡。
2、上次納稅申報(bào)日的變更；抄報(bào)稅完成后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到當(dāng)月1日，需要注意的是：這里顯示的報(bào)稅是指抄報(bào)稅，并不是納稅申報(bào)，跳轉(zhuǎn)后說(shuō)明已經(jīng)完成了上報(bào)。
3、抄稅的開(kāi)始日期跟之前也發(fā)生了更改；抄稅完成后，系統(tǒng)將自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到下個(gè)月的1日。這一步驟代表這個(gè)月已經(jīng)完成了抄報(bào)工作。
4、報(bào)稅資料也發(fā)生了變化；這一步對(duì)操作報(bào)稅資料已經(jīng)由無(wú)變成了有，說(shuō)明本月已經(jīng)完成抄稅。在進(jìn)行納稅申報(bào)并清卡之后，這個(gè)地方才會(huì)變成無(wú)。
抄報(bào)稅完成后，接下來(lái)，我們需要填寫(xiě)增值稅申報(bào)表、上傳申報(bào)表，在您完成了納稅申報(bào)，通過(guò)稅務(wù)對(duì)一窗式比對(duì)之后，再清卡才算是完成了整個(gè)增值稅申報(bào)期的工作。此時(shí)，鎖死期才會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至下個(gè)月。
悟空財(cái)稅專(zhuān)家提醒您：季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，必須要按月對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行抄報(bào)和清卡操作；在逾期抄報(bào)鎖死的狀態(tài)下，需要攜帶身份證（已實(shí)名辦稅）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅控設(shè)備到辦稅服務(wù)廳申報(bào)窗口進(jìn)行辦理解鎖；一旦稅控被鎖死，系統(tǒng)將暫停開(kāi)票功能。
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